°同学

37题确认的其他综合收益科目不应该是1600-15+6-1400吗?

老师,37题。确认的其他综合收益不应该是1600-15+6-1400吗?为什么还要再乘以1-25%呢?分录上看的话就应该是191呀。。。

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来自 °同学 的提问 2021-11-10 21:15:38 阅读301

°同学:

亲爱的学员您好:

因为该股票以公允价值计量,那么期末公允价值就是其账面价值,账面价值与计税基础不同会产生暂时性差异,确认递延所得税,对应的科目是其他综合收益。

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°同学:

公允价值与账面价值的差额不也是其他综合收益吗。

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°同学:

亲爱的学员您好,是的,是计入其他综合收益,但是要考虑所得税的影响。

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°同学:

但是这道题就是191乘以1-25%,和公允价值与账面价值的差额没关系啊。只和递延所得税有关系了,我不懂为什么不加191

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°同学:

亲爱的学员您好:

在不考虑所得税的情况下,是不是累计应该确认的其他综合收益金额=1400-(1600-15+6)=-191(万元)

但是需要考虑所得税,那么累计确认的金额=-191-(-191×25%)=-191×(1-25%)

其实是考虑了191的。

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其他回答
郭同学
老师,投资性房地产转换的,处理时,其他综合收益不是确认“其他业务成本”吗? 题目是问投资收益的确认金额,不应该加上其他综合收益转入的10万吧?
老师
其他综合收益在上年度发生的时候已经计入了长期股权投资670万元中,当时是 借,长期股权投资 贷,其他综合收益 今年转让时候,要把之前确认的其他综合收益转让投资收益中
郭同学
这个我知道,问题当时老师说的时候是,如果是投资性房地产,转让时,应该是确认其他业务成本,不是投资收益吧?
老师
这个是两个概念,如果这个投资性房地产是甲公司的,那就是其他业务成本。但是现在这个投资性房地产不是甲公司的,甲买的是股权,现在卖出的还是股权。所以是投资收益。
L同学
其他综合收益的税后净额 其他综合收益确认的所得税费用是不是不用“所得税费用”科目核算
老师
同学你好 是的 还是计入 其他综合收益
L同学
1.其他综合收益每年不需要结转吧 每年额度在其他综合收益中列报 ? 2那这个所得税是按什么基准计数呢 按本期和前期的差额么? 3那综债处置的时候(其他债权投资) 其他综合收益结转进投资收益 这不是交了两次税? 比如三年期债券 公允价分别为 买的时候100 1年110 2年120 3年以130的价格出售 那前两年确认的其他综合收益就是10要缴税 处置时确认10的投收 同时还要结转20的其他综合收益到投收 也就是30的投收还要缴税
老师
1.其他综合收益每年不需要结转, 每年额度在其他综合收益中列报 (所有者权益里边) 2.其他综合收益看当期的发生额,确认递延所得税负债 3. 前两年确认的其他综合收益 不交税
L同学
出售办公楼确认的损益为啥是加上其他综合收益而不是减去其他综合收益?
吴老师
您好,持有期间形成的其他综合收益,出售的时候从相反方向结转到其他业务成本,其他业务成本在贷方表示成本减少,加上
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