徐同学：
同学你好：按照当前税率。打个比方，你去年是高新的，15%，今年高新没过，那么就按25%。
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其他回答
曾同学
补开了以前年度发票，调整以前年度收入，如何补缴企业所得税？
张老师
（1） 借：以前年度损益调整
贷：应交所得税
（2） 借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3） 借：应交所得税
贷：银行存款
G同学
企业为职工补缴以前年度的养老保险，是需要调整以前年度企业所得税申报表?还是在补缴当年企业所得税汇算清缴时一次调整?
全老师
你好，刚咨询税务局 企业为职工补缴以前年度的养老保险，是需要调整以前年度企业所得税申报表
张同学
调账补交以前年度所得税按照哪个税率
郑老师
按照实体法从旧、程序法从新原则，补交的企业所得税应按所属期间的税率缴纳。
所以你补交的企业所得税，33%是多少、25%的是多少、15%的事多少都要分开计算。相关的罚款和滞纳金如果政策有变化，也要分时间段来计算。
所以你补交的企业所得税，33%是多少、25%的是多少、15%的事多少都要分开计算。相关的罚款和滞纳金如果政策有变化，也要分时间段来计算。
思同学
就是以前年度企业所得税多缴，怎么调整报表呢
蔡老师
你好，账务调整如下
借：银行存款
贷：应交所得税
借：应交所得税
贷：以前年度损益调整
思同学
是需要调年度所得税那个报表么？，那怎么调平啊是要调增么
蔡老师
以前年度多交的，税局有没有退给你们公司
思同学
没应该是不退了，让调报表
蔡老师
如果不退，账上有没有计提多交的部分
思同学
年度所得税报表上有，我可以用在调整项目明细表里调增，然后在所得税报表里修改为0么
蔡老师
你好，可以的额，可以这么操作
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S老师
老师已回答
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