爱学习的同学，你好：

问题1，不等，账面价值和计税基础的差异，不会转回，故叫永久性差异；

问题2，是的，100*0.15=15。

问题3：

它的分录是这样的：

借：其他综合收益

贷：递延所得税负债。

确认递延，但不计入所得税费用，因为变动发生的时候也没有影响应纳税所得额。

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老师你好 我的第三个问题是为啥算递延所得税期末余额的时候用的是15% 而应交所得税用的是25% 2016.1.1税率变了到底影响的啥

因为在2015年12月31日已经知道2016年的税率了，所以要用新的。

这个变化就是影响了2015年末计算递延所得税资产或负债的适用税率，用已知的转回期间的适用税率，未来适用15%了，15年末计算时就用15%。

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还有就是第一个问题 题目信息（1）（2）应该都是永久性差异吧 然后下面对应的四个空，分别要算账面价值和计税基础 为何都是一样的数据，尤其是第一个空，持有至到期期末账面价值为什呢就是购入花的钱没有算上利息

同学上传的题目中1不属于永久性差异，2属于永久性差异，并且这个题目已经不适用于现在的考试了，金融工具准则修改之后持有至到期投资科目取消了，建议同学根据新准则进行学习。

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请问我红色框出来的部分 那四个条（两个业务） 为什么账面＝计税基础呢

持有至到期投资没有差异。

预计负债的话，这里预计负债没有差异。有差异的是当期确认的营业外支出。

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