黄同学
此题13年1月1日前的折旧额计算，如何理解？累积影响数指未分配利润与盈余公积还是递延所得税？
第4题 前面我没表达清楚，感觉答案错误。14年1月1日变更会计政策，要计算13年1月1日前也就是12年12月31日前的折旧，按答案是计提了一年，会计账面与税法计算相差10万元 ，递延所得税2.5万元，未分配利润应该6.75万元，盈余公积应该0.75万元 ，而答案是2.25万元与0.25万元！这怎么解释呢？还有就是累积影响数是指的未分配利润与盈余公积还是递延所得税？
展开
来自 黄同学 的提问
2021-11-24 12:42:06 阅读308
黄同学：
爱思考的同学你好：
这个会计政策变更是应付税款法变更为资产负债表债务法，应付税款法是所得税会计处理的一种方法，现在不再使用了，所得税核算方法目前只有一种：资产负债表债务法。
在应付税款法下这个递延所得税我们是不确认的，资产负债表债务法需要确认，所以这个地方计算累计影响数，就是这个递延所得税，不是直接的这个会计账面与税法计算的这个10万差额。你说的这个计算累计影响税是12年12月31日前的折旧，这个没有问题，这样我们算出来会计账面与税法计算相差10万元 ，递延所得税2.5万元。这个2.5万元就是我们的累计影响数。以前这个2.5在应付税款法下我们没有确认递延所得税 负债，现在新政策下我们确认进递延所得税负债。所以有借：盈余公积0.25，利润分配-未分配利润2.25万 贷方递延所得税负债 2.5万元。
希望以上的解答能够帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！
展开原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
其他回答
程同学
2016年12月31日利润分配-未分配利润余额：50000元，未计提盈余公积
2017年未分配利润20000元，2017年12月31日利润分配-未分配利润余额70000元
1. 企业有未分配利润必须计提盈余公积吗？
2. 2017年12月31日怎么计提盈余公积？
3. 计提盈余公积的分录怎么做
戚老师
您好，1、是的，必须的。2、按7万元计提，7000元，3、分录，借；利润分配-未分配利润，贷；利润分配-提取盈余公积金，同时，借；利润分配-提取盈余公积金，贷；盈余公积金。
程同学
1.盈余公积不是按当年未分配利润计提？2.如果注册资本是120万元，盈余公积最多计提60万元，对吗？
戚老师
您好，1、是的，按当年利润计提。2、对的。
程同学
1.如果按当年利润计提，是不是按20000元计提2000元，2.以前未计提的50000元2017年还能计提吗
戚老师
您好，1、因为上年没计提，今年补提处理。
程同学
1.2017年计提7000元盈余公积，2.还是按20000元的25%交所得税，3.计提盈余公积与交所得税没有关系，不用扣除计提的盈余公积再交吧
戚老师
您好，1、如果2017年的利润没有交企业所得税的，需要先交企业所得税，之后，按扣除企业所得税的金额的10%计提。2、如果2万元没交企业所得税的话，需要按税率，10%，交税的。3、计提盈余公积金是在交企业所得税之后了。不能扣除盈余公积再交企业所得税的。
A同学
老师请问这个政策改变的第一步，注销投资性房地产累计折旧，为啥贷方没有盈余公积呢？不是应该以前年度的折旧额由利润分配—未分配利润和盈余公积按照9比1共同分摊吗？因为它是跨年度的，所以我觉得利润分配—未分配利润和盈余公积都得冲减了。
吴老师
你好，你理解的没有问题，但是一般核算的步骤是先计入利润分配-未分配利润，然后再按照百分之十转入盈余公积，有时候图方便就直接写了
S同学
上缴以前未分配利润对盈余公积的影响
袁老师
上缴以前未分配利润对盈余公积没有影响
S同学
所有者权益变动表未分配利润不等于资产负债表未分配利润，老师那这个问题应该怎么找？
袁老师
看是否有以前年度损益调整事项
看是否有分配利润
顾同学
会计政策变更的累积影响数是对变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，包括分配的利润或股利。( )
刘老师
错误 答案解析：
[解析] 会计政策变更的累积影响数，是对变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，但不包括分配的利润或股利。
[解析] 会计政策变更的累积影响数，是对变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，但不包括分配的利润或股利。
热搜标签
- 其他人还搜
- 热点资讯
会计中，利润类科目是否有余额？
老师
老师已回答
勤奋的同学，你好。这个问题和刚才那个一样，刚才那个题目老师给你回答了，你可以先看一下，如果还有疑问，可以继续提出的哦。祝你学习愉快！
2021-06-23 21:50:53
阅读681
这个利润表中的综合收益是什么意思？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：利润表中的综合收益包含两部分，一部分是净利润，一部分是考虑所得税之后的其他综合收益净额，二者之和构成综合收益。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 21:49:40
阅读1110
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研