其他权益工具投资产生的递延所得税是计入其他综合收益吗？-高顿问答

郭同学

其他权益工具投资产生的递延所得税是计入其他综合收益吗？

调整有6项，答案里写了5项，哪一项不用调

来自郭同学的提问 2021-11-30 15:24:37 阅读2633

郭同学：

认真学习的昆昆同学，你好~

其他权益工具投资产生的递延所得税是计入其他综合收益的哟~

所以在计算应纳税所得额的时候本来就没有计入，税法也规定不能计入，所以在计算应纳税所得额的时候就不用调整这一笔40万元了哈~

昆昆同学有问题欢迎和老师继续沟通哟~

希望老师的回答能够帮到你哟，加油加油(ง •̀_•́)ง~

展开

郭同学：

为了避免忘记，做题前先想核算的是应纳税所得额最终算应交所得税，那么会计分录记其他综合收益的不影响所得税费用

展开

郭同学：

嗯嗯嗯，这样思考很棒哟~加油加油~

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

s同学

其他权益工具投资取得的收益是计入其他综合收益吗

冯老师

公允价值变动形成的利得或损失，应当计入所有者权益（其他综合收益），在该金融资产终止确认时转出，计入留存收益。　　3.持有期间的现金股利，应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益（投资收益等）。

L同学

其他权益工具投资的公允价值变化是计入其他综合收益，然后处置时其他综合收益转到留存收益.考虑所得税影响，会产生递延所得税负债那么处置时也要转到其他综合收益.例如：借：其他权益工具投资-公允价值变动 10贷：其他综合收益 10借：其他综合收益 2.5贷：递延所得税负债 2.5处置时：借：其他综合收益10贷：留存收益 10借：递延所得税负债 2.5贷：其他综合收益 2.5那么最终转入留存收益的是10 不应该是7.5吗？

周老师

敬的学院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以会产生递延，是因为你公允价值变动，只是你在会计处理上变动，并没有卖，所以你在处理的时候不需要缴纳所得税，产生递延。现在你卖啦，就肯定要交所得税。就会有应交税费—应交所得税这可会计科目。

L同学

有没有具体会计分录，还是不懂

周老师

借：其他权益工具 10 贷：应交税费应交所得税 2.5 贷：留存收益7.5

先同学

其他债劵投资公允价值变动产生递延所得税是计入其他综合收益还是所得税费用？

隋老师

因为其他债权投资的公允价值变动是计入其他综合收益的所以产生的递延所得税也不计入当期损益，计入其他综合收益

平同学

亲们，权益法下，为什么其他债权投资增值计入其他综合收益，不是计入投资收益吗？不是只有其他权益工具变动才计入其他综合收益吗？