香同学

教材13-16中,已知条件3中,永久性差异为什么只考虑费用化部分,不考虑资本化部分?

教材13-16中,已知条件3中,永久性差异为什么只考虑费用化部分,不考虑资本化部分?

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来自 香同学 的提问 2021-12-09 17:01:19 阅读417

香同学:

亲爱的同学,你好: 

对于研发支出资本化部分,期末将符合资本化条件但尚未完成的开发费用继续保留在“研发支出”科目中,待开发项目达到预定用途形成无形资产时,再将其转入无形资产。

因此,由于该资本化支出没有转为无形资产,其并不会产生摊销,所以不会形成暂时性差异。因此,这里不考虑资本化部分。

 

希望老师的回答能够帮到你哦,祝学习愉快~

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香同学:

条件1和条件5都是可抵扣差异,为什么答案是纳税调增呢?

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香同学:

条件1,会计采用双倍余额递减法,税法采用直线法,会计上的折旧相对于税法上的折旧,就是计提多了,也就是税前抵扣多了,因此需要纳税调增

条件2,会计上计提存货跌价准备,税法上是不承认的,因此,需要将税前抵扣点的部分予以调增。

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香同学:

老师,我可以这样理解吗,应纳税所得额调的是当期的差异,递延所得税调的是未来的差异?

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香同学:

可以这样理解哈~

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应付利息,不是包含在应付账款中的吗?分录怎么表示呢
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