G同学

此题事项(10)研发费用可扣除金额的计算,如何理解?

老师,事项(10)研发费用可扣除金额,我连答案也看不明白。能详细解释吗?谢谢!

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来自 G同学 的提问 2021-12-12 10:27:51 阅读298

G同学:

财税[2013]70号  

 一、企业从事研发活动发生的下列费用支出,可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围:

 (一)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险(放心保)费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

 (二)专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。

 (三)不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

 (四)新药研制的临床试验费。

 (五)研发成果的鉴定费用。

所以自行研发研发 35+19.25+35+100.5+2.5+6.5+28.25

企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。

(10+20+33 )*0.8   专利申请费不能加计扣除                                     

 

 

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其他回答
张同学
企业委托境外研发费用加计扣除金额如何计算?
S老师
财税〔2018〕64号文件明确,企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
a同学
研发项目备案中,应扣减可加计扣除的研发费用的特殊收入何时计算扣除?
余老师
企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入,在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时,应从已归集研发费用中扣减该特殊收入,不足扣减的,加计扣除研发费用按零计算。
例:a公司2016年研发xx工艺技术,发生费用化的研发费用500万元(均符合加计扣除相关规定),当年处置以前年度研发过程中形成下脚料、残次品、中间试制品一批,取得收入100万元,则2016年度a公司可加计扣除的研发费用为400万元(500万元—100万元),加计扣除额为200万元。
A同学
老师你好,请问一下研发费用加计扣除里面的其他相关费用,不得超过可加计扣除研发费用总额的20%还是10%?
吴老师
同学你好 其他相关费用不得超过可加计扣除研发费用总额的10%
A同学
那老师,那个20%是不是,其他费用不得超过研究开发总费用的20%?有没有这个规定
吴老师
同学你好,没有20%的呢 ;
cpa
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