为何合并报表中应收账款的确认金额不能超过1300万？-高顿问答

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其他回答

涂同学

合并报表应收账款和应付账款金额不一致如何抵销

陈老师

如果份子公、母公司之间的的应收应付余额不1致，那就说明有未入账或金额错了的情况，需要查明调剂1致后再重新报表，应收应付不1直没有办法进行合并报表的小内部交易抵消

停同学

一般纳税人销售的不超过10万，附加税减半征收的意思是，确认的收入额不超过10万，还是价税合计金额不超过10万？

邹老师

一般纳税人没有减半征收优惠，那个针对是小规模企业，财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行

停同学

一般纳税人是不是不超过10万也免征？

邹老师

文件我发，一般纳税人只能享受我发那个，不能减免增值税，

停同学

这个表对的吗？

邹老师

是的，大致看是没啥问题，

肖同学

请问，在合并子公司抵消合并报表中不应确认的应收账款的坏账，在考虑递延所得税时，该如何做分录，如何理解这个分录？

蒋老师

借，递延所得税资产贷，所得税费用这里合并报表抵消后，做这个分录处理

敏同学

教材有一句我不太理解。在所得税章节 “在合并报表中不应确认应税合并免税合并” 个别报表下是不确认免税吸收合并的递延的，在合并报表的时候是不是要确认递延资产或负债影响的同时确认影响的商誉影响商誉呢？

熊老师

你好，很高兴为你解答。以下内容供参考（1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税 (2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税根据上述的内容，需要区分同一控制和非同一控制，免税合并不存在影响商誉的事情，个别报表需区分同一还是非同一。