孙同学
分录“借：管理费用，贷：固定资产折旧”和“借：递延所得税负债，贷：所得税费用”如何理解？
根据公允与账面的调整，调增了成本费用，如借：管理费用 贷：固定资产折旧，对所得税的影响是：借：递延所得税负债 贷：所得税费用 ，这个分录如何理解呢
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来自 孙同学 的提问
2021-12-12 17:25:48 阅读1010
孙同学：
认真努力的同学你好：
根据你这个问题举个例子，甲公司购买乙公司80%的股权，乙公司账上有一个固定资产100，评估增值了变成200.这样甲公司算利润的时候需要调整成本费用，借：管理费用，贷：累计折旧，对于所得税，我们合并报表上账面价值为200，我们的计税基础还是100，这样我们需要确认一个递延所得税负债 借：递延所得税负债 贷：所得税费用
希望以上的解答能够帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！
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其他回答
零同学
借管理费用贷固定资产150是补当年折旧那为什么还借递延所得税负债150*25%贷所得税费用150*25%
谭老师
你好，请稍等我看下哦
零同学
1）是该投资房地产是采用公允价值模式核算，账务处理时就不进行折旧的计提
2）是因税法是不认可公允价值这一类的说法，只认可实打实的账面价值，所以要在原账务处理上调回来
二者有差异，形成递延所得税负债
安同学
@许老师 老师借管理费用贷固定资产150怎么理解？为什么还借递延所得税负债150*25%贷所得税费用150*25%
F老师
1）是该投资房地产是采用公允价值模式核算，账务处理时就不进行折旧的计提
2）是因税法是不认可公允价值这一类的说法，只认可实打实的账面价值，所以要在原账务处理上调回来
二者有差异，形成递延所得税负债
安同学
那答案怎么借管理费用贷固定资产150
F老师
固定资产转到管理费用？
安同学
老师你看下我问题的图片，我上面画问号了
F老师
好的，你稍等我看下哦
安同学
从合并角度来讲，内部投资性房地产业务应还原为固定资产。借管理费用贷固定资产150，为固定资产还原后应计提的折旧。会税差异导致的递延所得税费用是针对个别报表的，乙公司个别报表中，投资性房地产的账面价值大于其计税基础，形成递延所得税负债。
徐同学
固定资产因一次扣除产生差异，借：所得税费用 贷：递延所得税负债
第二年 借：递延所得税负债 贷：所得税费用， 那么因此交的所得税如何做分录， 借方科目是什么，贷：银行存款？
胡老师
借应交税费-企业所得税 贷银行存款 借所得税费用贷应交税费-企业所得税
徐同学
老师，应交税费-应交企业所得税 不是核算当期所得税吗，这个因为调增产生的所得税， 为什么分录和当期计提所得税一样
胡老师
是这样的，所得税费用调整金额应该是不大的，所以放在当年即可，如果金额挺大，走以前年度损益调整，是借借应交税费-企业所得税 贷银行存款 借以前年度损益调整贷应交税费-企业所得税，借未分配利润贷以前年度损益调整
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 22:02:21
阅读1580
注会考试会计分录写对了，数据算错了有分吗
注会考试会计分录对了，数据计算错了是给一定分数的，不会不给分的，可以拿到一半分。注会会计题型及分值：单选题12小题，每题2分;多选题10小题，每题2分;综合题4题56分。注册会计师又称CPA(Certified Public Accountant)，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员。
2023-06-15 13:44:16
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2023-06-13 17:41:51
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