金同学
计算应交税费的无形资产账面价值与计税基础不相等为什么要减去？
计算应交税费的这个无形资产账面价值与计税基础不相等为什么要减去
金同学：
爱思考的同学，你好~
资产账面价值大于计税基础，说明该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税。
资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额。
而计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额。
资产账面价值大于计税基础时确认为递延所得税负债。
希望老师的解答可以帮助到你~坚持学习，保持进步～～继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
展开例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
因为甲公司取得上述专利权后作为无形资产核算，所以取得的价值是公允价值100万元。希望能帮助你。
无形资产计税基础和账面价值差异并不引起现在多交税以后少交税，不是暂时性差异，而是永久性差异，所以不形成递延所得税资产。
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