认真的同学，你好呀~

总的来说，要看你们的收款方式，内容有点多，同学可以上传具体的题目或者经济业务，方便老师更好的解答

增值税：

1. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

3. 采取除销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

4. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

5. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 日的当天。

6. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。

7. 纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为，为货物移送的当天。

8. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

9.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

企业所得税：

(1) 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

(2) 销售商品采取预收款方式的，在发岀商品时确认收入。

(3) 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收如果安装程序比较简单，可在发岀商品时确认收入。

(4) 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

3. 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购第 四 章 企 业 所 得 税 法 A 1771

进商品处理。有证据表明不符合销售收人确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收

到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。

4. 销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回

收的商品作为购进商品处理。

5. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉

及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。