交易费用10万元不需要做“利息调整”的处理吗？会计分录怎么写？-高顿问答

一同学

交易费用10万元不需要做“利息调整”的处理吗？会计分录怎么写？

老师，求此题完整的会计分录，谢谢！

来自一同学的提问 2021-12-15 22:25:51 阅读353

一同学：

同学您好，

18年7月1日

借：其他债权投资-成本1000

贷：银行存款1000

18年末

借：应收利息22.5

贷：投资收益22.5

借：信用减值损失5

贷：其他综合收益-信用减值准备5

借：其他债权投资-公允价值变动10

贷：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动10

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一同学：

这里的交易费用10万元，不需要做“利息调整”的处理吗？

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一同学：

交易费用是包含在1000万元里面的，一并计入债券购买成本。如果说交易费用10万元没包含在1000万里面，这时候购买成本是1010，10万元就要计入借方利息调整。

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其他回答

品同学

会计资料四，1-10月应调整的利息费用为什么要减去10000*2%啊？可以写下具体分录吗？

老师

你好，同学。借，财务费用 249.11 贷，应付债券利息调整 49.11 应收利息 200

品同学

老师，我是这样理解的，不知道哪里理解错了

老师

在确认利息调整的时候，要支付的票面利息是要支付的，所以要用财务费用-票面利率部分，余下的才是利息调整部分的。

品同学

不明白，什么意思啊？

老师

利息调整是差额做的调整，是摊余成本*实际利率-面值*票面金额部分

品同学

减去200不懂

老师

利息调整只是调整差额明白没有。你这总的费用，一部分是要支付给人家的利息，这是要放应付利息的

巴同学

做好银行余额调节表后，会计上再要做什么处理，要写调整分录不？

刘老师

不做任何处理
银行余额调节表主要是为了核对企业与银行的银行存款记录差异是不是完全由“未大账项”造成；如果是，调整后的金额才是企业可以实际动用的存款金额。

银行余额调节表不能作为调账的依据

T同学

以前年度损益调整怎么做会计分录我公司去年多记财务费用，利息收入97.7元，请教会计分录怎么调整

熊老师

借：应付利息或银行存款97.7
贷：以前年度损益调整 97.7
应补交所得税金额=97.725%=24.43
借：以前年度损益调整 24.43
贷：应交税金-所得税 24.43
损益净额为97.7-24.43=73.27
借：以前年度损益调整73.27
贷：利润分配=未分配利润73.27
如果有盈余公积的提取则按公司章程补提相应盈余公积金，不再详述。