S同学：
1月10日会计分录
借：交易性金融资产 1100
投资收益 10
贷：银行存款 1110
4月28 会计分录
借：应收股利 80
贷：投资收益 80
借：银行存款 80
贷：应收股利 80
12月31日
借:交易性金融资产-公允价值变动损益 190
贷:公允价值变动损益 190
展开S同学：
老师，您这1.10号会计分录是不是不对
展开S同学：
对着的。您认为应该怎么写
展开S同学：
看错了，不好意思，把借方交易性金融资产-成本1100看成1110了
展开S同学：
没关系
展开“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本，这句话是说，在取得“交易性金融资产”的时候，要记入“交易性金融资产”科目的借方。
是说借方是“交易性金融资产”。
资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，就是在资产负债表编制日，该项“交易性金融资产”的市值高于账簿上记载的金额。
就是涨价了，赚钱了。
具体说明：
在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产--成本”和“交易性金融资产--公允价值变动”。
“交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。
“交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和，而”交易性金融资产--成本”则只是初始取得时确认的入账价值。
“交易性金融资产--成本”这一科目只有在出售时才全额转出。
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