。同学

之前预收时已转到预收当月未交增值税会计科目,为何这期再扣一次?

这道题我觉得有点理解问题 题中讲到5月份预收款项对应当月预交额为70.5万,当月转入到未交增值税借方;同时5月份确认一笔房产收入对应增值税销项165万,该笔月底转入未交增值税贷方,当月该账户差额为94.5万,应该为当期需要交纳的增值税。而原来销售的房产预交的增值税113.25万应该属于干扰项,这是在之前预收时已经转到预收当月未交增值税科目,在预收当月已经做了相应抵扣交税了,还拿到这期再扣一次,是不是扣错了?

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来自 。同学 的提问 2019-12-28 10:58:34 阅读526

。同学,你好,关于之前预收时已转到预收当月未交增值税会计科目,为何这期再扣一次? 我的回答如下

准注会同学你好:

预缴增值税是预先交给税务局的,

教材最后一笔分录有误。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,收到预收款时增值税纳税义务并未发生,先按一定的预征率预缴增值税,房屋交付业主确认收入时纳税义务发生,此时结转预缴税款。

正确分录如下:
借:应交税费——未交增值税 113.25
    贷:应交税费——预交增值税 113.25

希望以上解答能帮助到你,继续加油~早日拿下CPA


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。同学:

你提到的问题已经看到了之前同学提交后你们的解释,我说的是另外一个问题哦

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。同学,你好,关于之前预收时已转到预收当月未交增值税会计科目,为何这期再扣一次? 我的回答如下

这里没有重复扣,预交部分就是因为之前已经交过了,所以这里可以减少未交增值税,将来需要交的就少了;

最终看企业未交增值税的金额是多少就可以了

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。同学:

预交的部分是否在预交当月就要转到应交增值税-未交增值税,还是需要在确认收入时才能把预交部分转到未交增值税中呢?如果是前者,那113.25万早就已经做了账务处理了,而不是现在才补吧。如果是后者,拿案例说的确认销售时做预交转未交增值税才算合理。但讲稿上又是说预交月末处理,所以我有点晕,不好意思,这道题还要再打扰老师

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。同学,你好,关于之前预收时已转到预收当月未交增值税会计科目,为何这期再扣一次? 我的回答如下

是的,同学理解的非常好,这部分是我们在预缴当月将预缴增值税转入未交增值税的,因为我们最终是看未交增值税是多少,然后交纳增值税的。所以针对同学的问题就是我们假设9月题中说的预缴10万元,我们借:应交税费-预交增值税10,贷:银行存款10,在9月末的时候,将预交增值税转到未交增值税中。继续加油哦~

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