王同学

这道题的公式是什么呀,如何计算所得税资产和所得税负债?

老师这道题的公式是什么呀,如何所得税资产和所得税负债

来自 王同学 的提问 2021-12-31 14:33:05 阅读348

王同学:

勤奋的注会宝宝你好呀~

在税率不变的情况下,所得税费用=(会计利润+/-永久性差异)x税率=(988+12)x25%=250

 祝同学早日拿下CPA~加油哦ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

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王同学:

老师不用加减递延所得税负债和递延所得税资产吗

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王同学:

不用哦~所得税费用是会计角度的应纳税额,永久性差异会计拧不过税法所以没办法调整。暂时性差异反正早晚都会消失所以不调整。

但是站在税法角度算应纳税的时候就要考虑永久性差异和暂时性差异了~完全按税法的标准来

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其他回答
一同学
递延所得税资产和递延所得税负债是??如何计算
曹老师
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指: 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 三、递延所得税负债的主要账务处理。
一同学
感觉还是不是很明白,这是哪一章的内容呢?
曹老师
请问您是什么考试呢
一同学
中级,我看投资性房地产里面考到这个了
曹老师
第十五章所得税的内容里边涉及到递延
凯同学
这道题,应交所得税按照公式=1000-递延所得税负债的发生额+递延所得税资产的发生额,怎么计算
石老师
你看一下,这个图片,里面有一个框框框起来的。如果说你要用这个样子计算,就是用会计利润减去应纳税暂时性差异,加上可抵扣暂时性差异来计算所得税。
F同学
这道题目怎么计算每年的递延所得税负债呀
x老师
这个的话 公允高于账面 差额 记入固定资产 *25% 就是递延所得税负债 而每年的固定资产折旧价值 是要冲回的 对应的25% 是转回的递延所得税负债价值
F同学
能不能用账面价值跟计税基础比较 这个方法讲解一下呢
x老师
合并报表的话 这个账面价值 按公允 计量的 所以 增加1000万元 而税法上 对于增加的1000万元 是不承认的 所以 是对资产的高估 确认递延所得税负债哦
cpa
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