无偿捐赠是以成本价入账，还有其他以成本价入账的情况吗？-高顿问答

仲同学

无偿捐赠是以成本价入账，还有其他以成本价入账的情况吗？

为什么自产货物用于发放福利，投资都是以市场销售价入账，无偿捐赠是以成本价入账，还有其他以成本价入账的情况吗

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来自仲同学的提问 2022-01-03 09:34:09 阅读1706

仲同学：

爱思考的同学，你好~

1、自产货物用于发放福利，投资，未来可以给企业带来经济利益流入，符合收入确认条件，视同销售，所以按照市场价入账。

2、自产货物用于无偿捐赠，无对应的经济利益流入，不符合确认收入的条件，不能视同销售，直接按照成本入账。

其他情况，比如业务宣传、招待等赠送用途。

希望老师的解答可以帮助到你~坚持学习，保持进步～～继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

娟同学

捐赠物资是以售价还是成本价记账怎样做分录

杜老师

捐赠物资以成本价加按售价（公允价）计算的应交增值税记账。例如：某增值税一般纳税人捐赠给灾区商品一批，成本价值8万元，公允价值（销售价值）10万元，分录：借：营业外支出——捐赠支出97000元，贷：库存商品80000 贷：应缴税费——应交增值税17000

瑶同学

捐赠给医院的机器入账是按售价呢还是按成本价呢

陈老师

你好，结转库存商品按成本价，计算销项税时按售价计算

瑶同学

因为是疫情期间赠送的消毒产品，可以抵税，请问这个入账怎么入呢

陈老师

你好，借营业外支出，贷库存商品，应交税费－－应交增值税（销项税），借应交税费－－应交增值税（减免税），贷营业外收入－－政府补贴，借应交税费－－未交增值税，贷应交税费－－应交增值税（减免税）

汪同学

为什么捐赠这个视同销售时成本入账，而不是以销售价格录账呐，那个分配是以成本还是以销售价格录账呢？

周老师

您好，一、无偿赠送他人纳税人没有收益，只按成本结转营业外支出就可以了，而对外投资纳税人是有回报的，得到了对方的股权，所以要按公允价值确认收入，再结转相应的成本，这样就会有一个销售毛利。但是税法规定要视同收入。二、视同销售，是为了防止公司少缴税金。这种规定只强调税务的问题，所以一般不会强调公司帐面是否确认收入，所以帐面把应交税金和转出的库存商品统统放在相关科目（无偿捐赠在营业外支出），一般不单独确认收入。分录如下：借：营业外支出贷：存货贷：应交税金-应交增值税三、另外还要注意的是： 1、在所得税纳税调整中，对外捐赠如果不符合允许税前扣除的条款，则还需要调增应纳税所得额。 2、如果捐赠的是消费税纳税产品，则应交税金中还要增加应交的消费税。