N同学
这道题中预计负债在纳税调整中为什么是减去100？
老师这道题中预计负债在纳税调整中为什么是减去100还有再确认递延所得税资产的时候为什么要减去200 确认递延所得税负债中380又是什么
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N同学：
认真努力的同学你好：
减去100是因为本期支付了前期确认的预计负债，也就是预计负债核销了，所以需要减掉。当期确认的递延所得税资产减去200是因为期初有200的金额，需要扣除，才是本期金额。380是由于其他债权投资的账面价值与计税基础的差异引起的，所以380引起的差异所确认的递延是计入其他综合收益的。
祝学习愉快~
展开N同学：
那这个支付销售费用对当期利润不是也没影响吗？前期借：销售费用 贷：预计负债 现在 借：预计负债 贷：银行存款
展开N同学：
同学你好：
对于企业确认的预计负债，有关支出能在税前扣除的，应于实际发生时在税前扣除，因此在确认预计负债当期，应调增应纳税所得额，同时产生可抵减暂时性差异，产生递延所得税资产。
已计提的预计负债实际发生损失时（也就是核销时），不论实际发生的损失大于或小于原预提的预计负债，应先冲销原来已经计提的预计负债，对于实际多发生或少发生的损失，直接计入当期损益，增加或减少当期会计利润，因此在进行纳税调整时，只需按原预计负债调减应纳税所得额，转回原已确认的递延所得税资产。
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老师
老师已回答
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2022年税务师《财务与会计》知识点：预计负债的核算
《财务与会计》是税务师考试科目里比较难的一个科目，大家在复习备考时，难免会觉得有些难，这个时候，大家就要注意点滴的积累，利用一些零碎的时间学习一些知识点，比如现在。
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