实务中企业损失的清单申报和专项申报具体操作是怎样的？-高顿问答

.同学

实务中企业损失的清单申报和专项申报具体操作是怎样的？

老师，实务中企业损失的清单申报和专项申报具体操作是怎样的？

来自 .同学的提问 2022-01-07 09:42:19 阅读550

.同学：

认真努力的同学，你好呀~

“属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查”所述的具体程序性规定，需参见地方的规定。

专项申报需要出具审计报告，备好资料到税务机关申报。

所以如果是工作中遇到的，建议咨询下当地税务机关更合适哈。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

焱同学

1、应交税费如有借方余额则在财务报表上列示“其他流动资产“吗？2、财产损失的清单申报和专项申报具体实务操作中是怎样操作？

朱老师

你好，应交税费在借方余额在财务报表上也列示为应交税费的，根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。”第十条规定：“前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。” 清单申报也是向主管税务局进行申报，可以将属于清单申报的项目填列在申报清单上，在进行所得税汇算清缴时申报，只是履行一下申报程序，不需要审批的

焱同学

老师，我再确认下应交税费期末借方余额在财务报表上不需要重分类吗？好象新准则有说的

朱老师

你好，应交税费期末借方余额在财务报表上不需要重分类的。

S同学

资产损失的专项申报在哪里操作？清单申报呢？

L老师

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

W同学

资产损失清单申报和专项申报的区别是什么

杜老师

你好清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料