李冻梨同学，你好，关于分录是“借：递延所得税资产 贷：所得税费用”吗？ 我的回答如下
认真的同学你好~
因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的）所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。
分录：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转会时
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
如果同学还没有学习所得税，不建议做这道题。如果已经学过，建议再复习一下所得税章节。
希望以上解答能帮助到你~~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开借：所得税费用--递延所得税 1326.73
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