雅君同学，你好，关于递延所得税资产怎么计算？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
以16年为例：预计负债当期计提300，转回100（发生修理支出），实际发生额为200。这200属于可抵扣暂时性差异，因此200*25%=50（递延所得税资产）。
希望可以帮助到你。
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开雅同学：
老师，16年发生的修理费不是100吗？为什么说实际发生200 还有那个所得税费用怎么算呢？
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雅君同学，你好，关于递延所得税资产怎么计算？ 我的回答如下
计提了300，发生了100，所以会有200的递延，老师的发生指的是递延的发生
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展开雅同学：
老师，答案里的所得税费用是怎么算的？
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雅君同学，你好，关于递延所得税资产怎么计算？ 我的回答如下
A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。
B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。
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