宝同学

应交税费-预缴增值税和应交税费-未交增值税怎么理解?

应交税费-预缴增值税和应交税费-未交增值税怎么理解?借贷方表示什么

来自 宝同学 的提问 2020-01-11 15:31:32 阅读2036

宝林同学,你好,关于应交税费-预缴增值税和应交税费-未交增值税怎么理解? 我的回答如下

亲爱的同学,你好:

“预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理,即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。

根据《增值税会计处理规定》的规定:预缴增值税的账务处理为:

企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。而房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。


未交增值税是“交税 应费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“交税 应费——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。


希望以上回复能帮助你理解,如有疑问,我们继续沟通,加油~


以上是关于费用,应缴税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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