李彪同学，你好，关于老师其他债权投资的账面余额=其他债权投资的账面价值=其他债权投资的公允价值吗？ 我的回答如下

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：

通常来说余额不等于账面价值，余额好比刚买回来的时候那个金额，类似原值。但是你问某一期初或者期末的余额的时候，他又有可能等于账面价值。其他债投的账面价值等于其公允价值。

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李彪同学，你好，关于老师其他债权投资的账面余额=其他债权投资的账面价值=其他债权投资的公允价值吗？ 我的回答如下

我们一般不说余额，就说账面价值，公允价值不是会计科目的加加减减，而是当时市场上的一个价格。

账面价值就是所有其他债投一级科目加加减减之后的金额。

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李彪同学，你好，关于老师其他债权投资的账面余额=其他债权投资的账面价值=其他债权投资的公允价值吗？ 我的回答如下

13年1月1日，购入A债券。

借：其他债权投资——成本　　　　　　　　　12 500 000

　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10 000 000

　　　其他债权投资——利息调整　　　　　　　 2 500 000

13年12月31日，确认A债券实际利息收入、收到债券利息。（第1年年末）　

借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000

　　其他债权投资——利息调整　　　　　　　　 410 000

　贷：投资收益　　　 　　　1 000 000（10 000 000×10%）

※其他债权投资期初摊余成本=12 500 000-2 500 000=1 000 000

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000

　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000

此时：

其他债权投资摊余成本（账面余额）＝10 000 000＋410 000（利息调整）＝10 410 000

然而13年12月31日其他债权投资公允价值为12 000 000，所以需要确认增值＝1 590 000

借：其他债权投资——公允价值变动　　　　　　 1 590 000

　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 1 590 000

账面价值就是其他债投这个一级科目所有加加减减之后的金额。

账面余额是指该科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。

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