爱吃香菜的老君同学，你好，关于计算年末递延所得税资产的余额，03-05年为什么都要400*12.5%？ 我的回答如下

同学新年快乐

递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。
即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。
03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。
06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。
因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%
所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%
04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额
第三年没有发生也没有转回，余额不变
第四年，转回400，剩余800*25%

希望老师的解答能帮助你理解！

务必注意防护，少出门、多学习哦～

我们共克时艰，加油！！！

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爱吃香菜的老君同学，你好，关于计算年末递延所得税资产的余额，03-05年为什么都要400*12.5%？ 我的回答如下

你自己写一下会计折旧和税法折旧的对比，只有到06年才是发生了转回，之前一直都在发生额方向，04年是从800涨到了1200，转回是越来越小，而不是越来越大

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爱吃香菜的老君同学，你好，关于计算年末递延所得税资产的余额，03-05年为什么都要400*12.5%？ 我的回答如下

对的，因为这道题是涉及税率的，所以余额得看是什么时候要求我们转回，如果都是25%的税率，那么就没这么复杂了

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爱吃香菜的老君同学，你好，关于计算年末递延所得税资产的余额，03-05年为什么都要400*12.5%？ 我的回答如下

不是的，到了06年情况不一样，得看06年是不是发生了转回还是余额不变，文字沟通如果不方便的话，可以尝试看是否采取私教预约的形式答疑沟通，详情可以问一下你的班主任

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爱吃香菜的老君同学，你好，关于计算年末递延所得税资产的余额，03-05年为什么都要400*12.5%？ 我的回答如下

不客气~ 继续加油呀·~

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