之同学

例题9-6第二部分为什么在交房时才结转预缴税费?

例题9-6第二部分为什么在交房时才结转预缴税费不是应该之前的月末就结转过了么

展开
来自 之同学 的提问 2020-02-13 12:23:42 阅读398

之亦同学,你好,关于例题9-6第二部分为什么在交房时才结转预缴税费? 我的回答如下

优秀的同学你好~
因为在实际交房的时候企业才确认收入,才确认最终应缴纳增值税的总金额。将已经预缴的结转,剩余是未缴纳的增值税。

希望老师的解答能帮助你理解! 务必注意防护,少出门、多学习哦~ 我们共克时艰,加油!!!

以上是关于费用,税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

之同学:

初期借预缴增值税 贷银行存款 然后 借未交税费 贷预交税费 不是已经结转过了么,不能理解最后的一步分路

展开

之亦同学,你好,关于例题9-6第二部分为什么在交房时才结转预缴税费? 我的回答如下

1、【企业收到预收款,预缴增值税】
借 银行存款  XXX
    贷 预收账款  XXX
借 应交税费——预交增值税   1132500
    贷 银行存款      1132500
2、【月末,企业将预交增值税转入未交增值税】
借 应交税费——未交增值税  1132500
   贷 应交税费——预交增值税   1132500
3、【交付房地产,确认收入时】
借 预收账款  22650000
   贷 主营业务收入  21000000
       应交税费——应交增值税(销项税额)1650000
4、【同时】:
借 应交税费——应交增值税(销项税额)1132500
    贷 应交税费——未交增值税  1132500
注意:教材是将第1、2步省略掉了,所以同学可能不太明白,你看下都是从头给你履下来,会不会就明白了?企业月末没有进项,只有销项=1650000-1132500=517500,那么517500就是未交增值税。同学可以将第4步贷贷应交税费——未交增值税1132500和第2步借应交税费——未交增值税  1132500合在一起看,是不是借贷相抵,此时账面只剩贷方应交税费——应交增值税(销项税额)517500,即企业还需缴纳的金额。

以上是关于费用,税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

原创声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研