蓝同学

最后一步这个所得税费用的计算应该如何理解?

老师!最后一步这个所得税费用的计算还是不明白,麻烦详细的给说一下,固定资产800*25%是递延所得税资产余额,不应该是减去?还有为什么是减去900*25%

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来自 蓝同学 的提问 2020-02-13 16:12:11 阅读512

蓝天。祥云同学,你好,关于最后一步这个所得税费用的计算应该如何理解? 我的回答如下

转回了固定资产的800万,

优秀的同学你好~
所得税费用=应交所得税+/-递延所得税资产/负债。应交所得税=(利润总额+/-纳税调整事项)*25%,本题递延所得税资产=800*25%,因为固定资产转回了800。

1300-400是转换时公允价值和账面价值的差异,该差异在转换时计入了其他综合收益,因此在确认递延所得税负债时,对方科目同样是其他综合收益。后续计量确认了公允价值变动损益200,以及税法和会计折旧差异16,(200+16)*25%=54递延所得税负债,对方科目是所得税费用。
希望老师的解答能帮助你理解! 务必注意防护,少出门、多学习哦~ 我们共克时艰,加油!!!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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蓝同学:

还有一点不明白,所得税费用=+递延所得税资产_递延所得税负债,那这个题里的279是递延所得税负债的余额,怎么成了加上了,不应该是减去?

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蓝天。祥云同学,你好,关于最后一步这个所得税费用的计算应该如何理解? 我的回答如下

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债减少额-当期递延所得税资产的增加额。本题递延所得税费用是=800*25%+279-900*25%。

解析(4)提到2006年末递延所得税资产余额200,2007年末递延所得税资产余额是0,所以在2007年递延所得税资产减少200,所以在计算递延所得税费用时+800*25%,投资性房地产形成的递延所得税负债,都是2007年形成的,都是属于“当期递延所得税负债的增加额”,因此+递延所得税负债(对方科目是所得税费用)。

有问题继续沟通哦,递延所得税费用的公式有点复杂,不是简单的加递延资产减递延负债哦~


以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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