陈同学

为何17年和18年的递延所得税资产和递延所得税费用要考虑上期的余额?

老师,为什么17年和18年的递延所得税资产和递延所得税费用要考虑上期的余额呢?另外还有个地方上课时没听懂,为什么形成的是递延所得税资产而不是递延所得税负债呢?

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来自 陈同学 的提问 2020-02-13 18:22:18 阅读697

陈龙义同学,你好,关于为何17年和18年的递延所得税资产和递延所得税费用要考虑上期的余额? 我的回答如下

勤奋的同学,你好~

对的,本期计提的金额是本期发生额, 递延所得税资产的余额为115万元, 用余额-期初余额=本期发生额。

负债的账面价值大于计税基础。 确认递延所得税资产。

希望以上解答能帮助到你,继续加油~早日拿下CPA


以上是关于费用,递延所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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陈同学:

老师,负债的账面价值大于计税基础是什么意思?可以举个例子讲一下吗老师?

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陈龙义同学,你好,关于为何17年和18年的递延所得税资产和递延所得税费用要考虑上期的余额? 我的回答如下

负债的账面价值小于其计税基础时,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。
比如说:企业要保修一样货物,预计负债是100万(列入销售费用),这就是企业的负债的账面价值就是100万了,但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。
也就说计税基础为0.
负债的账面价值为100.
这里说的是账面价值大于计税基础,因为你这100万当年是要交税的对吧,不能从应纳税所得中抵扣的,但是允许你以后实际发生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你资产,就是递延所得税资产了。

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