Leona同学，你好，关于资产账面价值大于计税基础，是应纳税暂时性差异吗？ 我的回答如下

爱思考的同学，你好~，

你的理解是正确的。考虑所得税的情况下，其他权益工具投资账面价值（会计上为公允价值）与计税基础（税法上只认成本）之间的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债。（注意对应的是其他综合收益，不是所得税费用）


希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

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Leona同学，你好，关于资产账面价值大于计税基础，是应纳税暂时性差异吗？ 我的回答如下

被投资单位其他权益变动，计入资本公积-其他资本公积，不因为考虑所得税影响资本公积-其他资本公积的金额。

但是，长投-其他权益变动也是长期股权投资账面价值的一部分，如果不是长期持有的情况下，会导致长投的账面价值和计税基础（税法只认成本）之间的差异，此时会有影响。

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Leona同学，你好，关于资产账面价值大于计税基础，是应纳税暂时性差异吗？ 我的回答如下

不好意思，长投的账面价值和计税基础的差异是有的。

但是长期持有的情况下，我们不确认递延。

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Leona同学，你好，关于资产账面价值大于计税基础，是应纳税暂时性差异吗？ 我的回答如下

同学可以将这个结论先记住。

如果相关的暂时性差异不会转回，就不确认递延。

原理：投资企业可能基于长期的经营战略，在可预见的未来不仅没有处置长期股权投资的打算，甚至在能够控制或者影响被投资单位的利润分配时，也不要求被投资单位分配现金股利。在这种情况下，既然暂时性差异在可预见的将来不会转回，为了确保会计信息质量，真实反映经营状况，所得税会计准则第12条和第14条规定，不确认此类暂时性差异。（了解即可）

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