张老师 高顿研究院副院长

2020-02-16 22:52:21

免费提问

王露同学，你好，关于利息调整的分录积计算过程可以写一下吗？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

①可转债发行费用=300000万（也就是债务和权益工具总的公允价值），债券第一年利息=300000*1%，第二年利息=300000*2%，第三年利息=300000*3%，面值=300000，

所以债务公允价值（本息进行折现）=3000*0.9434+6000*0.8900+9000*0.8396+300000*0.8396=267606.60

其他权益工具公允价值=300000-267606.60=32393.40

所以发行时：

借：银行存款300000

　 　 应付债券——可转债（利息调整）32393.40

贷：应付债券——可转债（面值）300000

其他权益工具32393.40

②按照公允价值比例分摊发行费用（冲减应付债券和其他权益工具）

债务部分分摊=4000*267606.60/300000=3568.087

权益部分分摊=4000*32393.40/300000=431.913

借：应付债券——可转债（利息调整）3568.087

　 　 其他权益工具　 431.913

贷：银行存款4000

应付债券摊余成本=267606.60-3568.087=264038.513

③2019年摊销利息时：实际利息=264038.513*6.5%=17162.502

借：财务费用17162.502

贷：应付利息3000

　 　应付债券——可转债（利息调整）14162.502

此时其他权益工具账面价值=32393.40-431.913=31961.487

应付债券账面价值=267606.60-3568.087+14162.502=278201.015（老师这里小数这里四舍五入了哦~）

④2019年末转为股本时10股转1股，所以股本=300000/10=30000

借：应付债券——可转债（面值）300000

　 　其他权益工具31961.487

贷：应付债券——可转债（利息调整）21798.985

　 　股本30000

　 　资本公积——股本溢价 280162.502

希望老师的解答能帮助你理解！

务必注意防护，少出门、多学习哦～

我们共克时艰，加油！！！

　

预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于利息,利息调整相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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