藜同学

怎么理解应交税费-应交所得税(7000-200)*25%减200?

讲义例题3中 第 2小题 应交税费-应交所得税 (7000-200)*25%,这个减200,不明白。

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来自 藜同学 的提问 2020-03-25 15:12:00 阅读620

藜璇同学,你好,关于怎么理解应交税费-应交所得税(7000-200)*25%减200? 我的回答如下

亲爱的同学,你好:

麻烦同学拍一下题目照片给老师看看,老师这边的讲义可能和同学的资料有些不一样~

希望以上回复能帮助你理解,如有疑问,我们继续沟通,加油~


以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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藜同学:

假设A公司20*8年的会计利润为7000万元,当年销售收入12000万元,实际发生广告费1600万元。 借:所得税费用 7000*25% 贷:应交税费-应交所得税 (7000-200)*25% 递延所得税资产 200*25%

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藜璇同学,你好,关于怎么理解应交税费-应交所得税(7000-200)*25%减200? 我的回答如下

《企业所得税法实施条例》第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

所以今年可以扣除的广告费支出=12000*15%=1800万,但今年只发生了1600万,所以差额1800-1600=200可以接着抵扣,因此是转回递延所得税资产200*25%~

希望以上回复能帮助你理解,如有疑问,我们继续沟通,加油~


以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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