你是杨桃同学，你好，关于问题4答案红笔划线咋理解如何得出递延所得税资产？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好~，
这个题是某一年的考题
中注协给的答案是那样计算的，在没有中注协这个答案之前我们通常都是用下一年的税率来计算递延所得税资产或是递延所得税负债。
这个题的确有其他的资产，但是第4问其他的资产算不到（你注意下时间就知道了）。
答案的思路不能代表绝对正确，只能说是一种解题思路，因为计算递延的本身也是一种会计估计。
03-06年产生的暂时性差异会在07年转回800，这个是肯定的，另外就是03-05年的暂时性差异会在06年转回400也是肯定的。
所以，400*12.5%， 800*25% 这两个都没有问题
关键的问题是03年800里被当成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%这点不好解释
关于这点，我有两种观点是：1、这个确认的递延所得税资产，从谨慎性的角度看应该低估一点好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；2、适用先进先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以为这个400*12.5%是先进的，所以800里面有400*12.5%。
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
预祝同学和家人们都能健健康康！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开你同学：
07年转回800，06年转回400，怎样从题中可以看出?
展开你是杨桃同学，你好，关于问题4答案红笔划线咋理解如何得出递延所得税资产？ 我的回答如下
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