周海坤同学，你好，关于能否解释一下图中关于会计cpa中关于可扣除和未扣除的问题？ 我的回答如下
勤奋的同学你好：
“扣除~~因素”是740万元，“未扣除~~因素”是836万元，给这两个数字就是要你做一个选择，看你用哪个数字。
本题思路，该在建工程要么出售要么继续建造继续使用，出售的话就用760万元（题目给出），如果是继续使用的话，那么肯定是建成之后才能带来现金流量，故要用836万元~
你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
以上是关于会计,会计cpa相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开该进口设备的关税=关税完税价格关税税率=168000010%=168000元
关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。
2.该进口设备应缴纳的消费税进口货物应缴纳消费税额=（〔关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）〕）×消费税税率
=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕10%=205333.33元
消费税税的计税依据是（〔关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）〕
3.该进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×增值税税率
=〔(1680000+168000)+205333.33)17%=349066.67元。
进口增值税的计税依据是（关税完税价格＋关税十消费税）
2、从实践上看，所得税的计算，都是以会计利润为基础。
从会计处理上，销项税单独计算，不列入收入，所以不影响所得；
可以抵扣的进项税，最终从销项税中抵扣掉了，所以，也不影响所得。
所以，也不能再在税前扣除；
3、不能抵扣的进项税，会计处理上，最终进入了产品成本，在计算利润时，先行扣除了，所以属于可以抵扣。
所以，不是小规模和一般纳税人的问题。
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