“借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资”能否看作递延所得税资产被消耗？-高顿问答

皮同学

“借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资”能否看作递延所得税资产被消耗？

借；以前年度损益调整，贷：递延所得税资产，是否可以看作递延所得税资产被消耗了

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来自皮同学的提问 2020-02-22 12:34:38 阅读674

秦老师 高顿研究院副院长

2020-02-22 12:34:38

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皮皮鲁同学，你好，关于“借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资”能否看作递延所得税资产被消耗？我的回答如下

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~
可以的，或者说是递延所得税转回了。
祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

P同学

老师，您好，提取的递延所得税资产，因为应收账款收回，递延所得税怎么做分录去年审计调整时借：递延所得税资产贷：所得税。我们在调整分录里面是：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整。

王老师

是的啊，去年的今年用以前年度损益调整

安同学

老师，请问下以前年度损益怎么形成递延所得税资产的？如果不想有递延所得税资产，能否调整？

陈老师

调整以前年度损益凭证后，一般都需要调整递延所得税。一、调整预计负债或确认新负债调整以前年度损益凭证并调整递延所得税资产借：以前年度损益调整　　　贷：其他应付款　　借：应交税费——应交所得税　　　贷：以前年度损益调整　　　　借：应交税费——应交所得税　　　贷：以前年度损益调整　　借：以前年度损益调整　　　贷：递延所得税资产二、资产负债表日发生资产减值或调整原确认减值金额调整递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　贷：以前年度损益调整　　将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润　　借：利润分配未分配利润　　　贷：以前年度损益调整

安同学

以前年度损益调整减去所得税的差计入递延所得税资产？那后面为什么又转入未分配利润？

陈老师

意思是不是差额先放在递延所得税资产，12月31日再转回以前年度损益调整，再转入未分配利润？

安同学

对的，最后还是转入未分配利润的

陈老师

不好意思老师，我再向您确认下。以前年度损益调整跟所得税的差先计入递延所得税资产，年末再转回以前年度损益，再转入未分配利润？是这个意思吗？

安同学

比如资产减值损失确实发生了借：A－所得税费用贷：递资产（原来的损失税法不认，所以要扣出来，记住递资产，现在可以转回了~）借：应交税费－应交所得税贷：A－所得税费用（如果这时候税法允许扣除，那么就可以减少应交税款）你就记住，应交税费要不要冲，始终是看所得税汇算清缴是否允许扣除的如果是新发生的减值比如原认为应收坏帐50万，实际100万，那么就要补提50万。补提的50万，税法现在不允许列支，那么就借：递资产。如果是损失落实比如说诉讼赔偿原预计50万，实赔100万，税法允许扣除。那么就涉及借：应交税费100R，原来的50万减值也可以转出，贷：递资产50R，因为损失实际发生时，税法已经认可了，所以要调出来。

G同学

为什么要计算应交所得税？递延所得税资产的处理，为什么不是借：递延所地税资产贷：以前年度损益调整。谢谢

周老师

这是国家税收的一种，国家就靠税收呢

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