永同学
1、2013.1.1 借:持有至到期投资-面值 10000 持有至到期投资-利息调整 560.42 贷:银行存款 10560.42 2、2013.6.30 借:应收利息 300 贷:投资收益 211.21 持有至到期投资-利息调整 88.79 3、2013.12.31 借:应收利息 300 贷:投资收益 209.43 持有至到期投资-利息调整90.57 所以2014.1.1摊余成本为10560.42-88.79-90.57=10381.06
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其他应收款的余额在贷方表示应退回对方款项,其他应收款是资产类科目,其他应收款项是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。