冬梅zjjh同学，你好，关于母公司、子公司相互持有对方投资收益抵销会计公式，如何推导的？ 我的回答如下

尊敬的学员您好！

您说的是哪个公式？请麻烦贴出来或者指出在视频第几分钟？

以上是关于公式,会计公式相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

冬梅zjjh同学，你好，关于母公司、子公司相互持有对方投资收益抵销会计公式，如何推导的？ 我的回答如下

尊敬的学员您好！

1.在全资子公司情况下，子公司当年实现的全部利润都变成了母公司的投资收益， 所以应当将母公司的投资收益和子公司当年实现的净利润予以抵消。即：
借：投资收益
贷：净利润
子公司的净利润加上期初未分配利润，就是本年可供分配利润。在分配过程中，分配成为提取的盈余公积、分配给母公司的利润和期末未分配利润。因此， 净利润应为提取的盈余公积数加上应付利润、期末未分配利润减去期初未分配利润。即抵消分录为：
借：投资收益
未分配利润-期初
贷：提取盈余公积
分配给母公司利润
未分配利润-年末
2.在非全资子公司情况下，子公司当年实现的净利润，大部分成为母公司的投资收益，其他部分成为少数股东权益，而少数股东权益损益在合并财务报表上应单独反映。则在编制合并利润表、合并所有者权益变动表时，编制抵消分录如下：
借：投资收益
少数股东权益
未分配利润-年初
贷：提取盈余公积
对所有者（股东）的分配
未分配利润-年末

可以理解吗？加油哦~

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冬梅zjjh同学，你好，关于母公司、子公司相互持有对方投资收益抵销会计公式，如何推导的？ 我的回答如下

贷方冲销的是子公司分配的净利润。

比如说：

子公司：收入1000 费用800 净利润200 其中少数股东损益40

（1）提取盈余公积20

（2）对所有者（或股东）的分配

（3）未分配利润—年末

母公司：投资收益200*80%=160

（1）提取盈余公积16

（2）对所有者（或股东）的分配

（3）未分配利润—年末

从合并角度只能确认：收入1000 费用800 少数股东损益40　 而子公司的净利润和母公司的投资收益是不确认的。

净利润160

（1）提取盈余公积

（2）对所有者（或股东）的分配

（3）未分配利润—年末

所以需要抵消母公司个报确认的投资收益160和子公司确认的净利润：

借：投资收益160

　 　 少数股东损益40

　贷：提取盈余公积 　 　 　

对所有者（或股东）的分配

未分配利润—年末

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