从权益法到成本法个别报表，在转换时资本公积等不做处理吗？-高顿问答

八同学

从权益法到成本法个别报表，在转换时资本公积等不做处理吗？

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来自八同学的提问 2020-04-06 22:57:00 阅读527

宁老师 高顿研究院副院长

2020-04-06 22:57:00

免费提问

八九同学，你好，关于从权益法到成本法个别报表，在转换时资本公积等不做处理吗？我的回答如下

准注会同学，你好~
从权益法到成本法个别报表，在转换时资本公积等不做处理，在处置时结转至损益。是在转换时原股权不视同出售~
希望老师的解答能帮助到你~
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

w同学

老师，成本法转为权益法时，个别报表应该怎么来处理？

胡老师

你好解答：个别报表　　（一）处置部分：　　借：银行存款　　　　贷：长期股权投资　　　　　　投资收益（或借方）　　（二）剩余部分：科目未发生变化，按权益法追溯调整账面价值：　　1.调整初始成本：　　（1）初始投资成本＞被投资单位可辨认净资产公允价值份额，不调整；　　（2）初始投资成本＜被投资单位可辨认净资产公允价值份额：　　借：长期股权投资　　　　贷：营业外收入（当年）或　　　　　　盈余公积　　　　　　利润分配——未分配利润

P同学

长股投成本法转权益法原资本公积资本溢价部分如何处理

A老师

感觉你提的问题好像没说清啊，我按我的理解来解释吧。
若是非同一控制下的控股合并，你长投的入账成本原则上应该是你付出对价的公允价值，比如你想通过发行权益性证券的方式控制b公司，那么假设你向b公司的原股东发行了20万股自己的股票（注意，是自己的股票，不是b的），每股市价5元，此时，你付出的对价应该是100，占有b公司净资产份额为80%的话，分录为：

借：长期股权投资 100
贷：股本 20

资本公积-股本溢价80

，当你卖掉长投60%的时候，剩下控股比例为：80%40%=32%，构成重大影响，此时，分两种情况处理：
第一，对于处置部分，假如卖了70万，那么分录应该如下：
借：银行存款 70
贷：长期股权投资 10060%=60

投资收益 10

第二，对于剩余未处置部分，从成本法改为权益法核算，进行追溯调整。
我想说的是，这个过程中，对于原来计入资本公积-股本溢价的金额是不需要处理的，因为它只是你一开始取得长投所付出的代价，