红星照耀Earth同学，你好，关于比较期初期末的余额分析发生还是转回怎么做？ 我的回答如下

同学你好！

因为在计算递延所得税资产/负债时，是用计税基础和账面价值的差异*所得税税率，算出的是递延所得税余额，所以就需要比较这个递延所得税余额与期初余额，增加还是减少，来判定发生还是转回。比如递延所得税资产期初10万，本期末计算得出的递延所得税资产余额8万，则就需要转回递延所得税资产2万。

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红星照耀Earth同学，你好，关于比较期初期末的余额分析发生还是转回怎么做？ 我的回答如下

尊敬的学员，您好

图一的分录没有问题，老师讲义中的表格是把每年的税会差异体现出来，产生多少差异都填在表格里，方便讲解。思路和你做会计分录的思路是一致的

祝您学习愉快

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红星照耀Earth同学，你好，关于比较期初期末的余额分析发生还是转回怎么做？ 我的回答如下

尊敬的学员，您好

负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额，计提的维修费用在实际发生时时可以抵扣的，所以计税基础是0

祝您学习愉快

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尊敬的学员，您好

负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额

账面是100-40+30=90

计税基础=90-90=0

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