王同学
税率变化对递延所得税的影响里06.07年的应交税费怎么算的？
老师您好，税率变化对递延所得税的影响里，13：56，06.07年的应交税费怎么算的？
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王竹芬同学，你好，关于税率变化对递延所得税的影响里06.07年的应交税费怎么算的？ 我的回答如下
同学您好！
应交税费是以会计利润+（-）税会差异计算出来的。因为会计采用年限平均法计算折旧，所以会计上每年计提的折旧额是1000万元；而税法采用双倍余额递减法计提折旧，所以税法上应计提的折旧额为：
20×5年计提折旧额为5000×2/5=2000（万元）
20×6年计提折旧=（5000-2000）×2/5=1200（万元）
20×7年计提折旧为（5000-2000-1200）×2/5=720（万元）
20×8年的折旧=（5000-2000-1200-720）÷2=540（万元）
20×9年的折旧=（5000-2000-1200-720）÷2=540（万元）
因此，20×6年的应交税费=10000+（1000-1200）×原税率33%=3234（万元）
20×7年的应交税费=10000+（1000-720）×原税率33%=3392.4（万元）
20×8年的应交税费=10000+（1000-540）×新税率=25%=2615（万元）
20×9年年的应交税费=10000+（1000-540）×新税率=25%=2615（万元）
祝学习愉快！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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