王老师 高顿研究院副院长

2019-05-01 06:57:11

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Wingos同学，你好，关于本题通过“以前年度损益调整”科目,具体怎么做? 我的回答如下

同学您好！

资料二在2017年底确认预计赔偿款220万元【（210+230）/2】，但是确认了300万的预计负债，，所以需要调整预计负债的金额=300-220=80万元。由于调整的是以前年度的损益（营业外支出），所以通过“以前年度损益调整”科目：

借：预计负债80

　贷：以前年度损益调整——营业外支出80

由于之前计提的预计负债产生了递延所得税，此时预计负债转回，其产生的递延所得税资产也要转回：

借：以前年度损益调整20

　贷：递延所得税资产20

将上两笔业务产生的以前年度损益调整余额转入“利润分配——未分配利润”：

借：以前年度损益调整60

　贷：利润分配——未分配利润60

资料三思路跟资料二是相同的。之前计提了预计负债100万，而日后确认了赔款为110万，所以要将之前计提的预计负债100万转回，并应计入以前期间的营业外支出10万，但是由于以前期间的营业外支出属于损益类科目，期末无余额，所以通过“以前年度损益调整”科目：

借：预计负债100

　　 以前年度损益调整——营业外支出10

　贷：其他应付款110

借：以前年度损益调整25

　贷：递延所得税资产25

借：其他应付款110

　贷：银行存款110

再调整应交所得税：

借：应交税费——应交所得税27.5（110*25%）

　贷：以前年度损益调整——所得税费用27.5

最后将以上分录产生的以前年度损益调整的余额转入“利润分配——未分配利润”：

借：利润分配——未分配利润7.5

　贷：以前年度损益调整7.5

以上是关于损益,损益相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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