施同学
在风险管理流程中，信赖控制和实质性程序测试的具体过程是什么？
老师，控制测试和实质性程序都是风险应对的程序，我想问针对某一认定先实施控制测试，如果拟信赖控制，就可以缩小实质性测试的范围，如果不信赖控制，就全部进行实质性程序测试对吧？第二个问题是，就像图中的题目，如果已经确定某一认定存在重大错报风险，就直接进行实质性程序了吧？并不是仅针对舞弊导致的风险吧？
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施爷同学，你好，关于在风险管理流程中，信赖控制和实质性程序测试的具体过程是什么？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好~
1.是的，控制测试和实质性程序都是风险应对的程序，针对某一认定，如果在了解内控的时候，预期是有效的，那就拟信赖该控制，先实施控制测试，如果控制测试的结果是内控有效，就可以缩小实质性测试的范围，如果无效的话，那就需要多实施实质性程序了；如果在了解内控的时候，预期是无效的，不打算信赖该控制，那就不进行控制测试了，直接实施实质性程序了；
2.像图中的题目，针对舞弊导致的重大错报风险，可能涉及管理层凌驾于控制之上，内部控制通常是无效的，那扩大控制测试的样本规模通常是无用的，要更多的依赖实质性程序。
希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
以上是关于流程,风险管理流程相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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