L同学

调分录什么时候考虑应交税费,什么时候考虑递延所得税呢?

如何区分前期差错更正和资产负债表日后事项呢?调分录什么时候考虑应交税费,什么时候考虑递延所得税呢……

展开
来自 L同学 的提问 2019-08-01 19:59:31 阅读3334

Lee同学,你好,关于调分录什么时候考虑应交税费,什么时候考虑递延所得税呢? 我的回答如下

资产负债表日后事项,是指在资产负债表日已经存在的,在资产负债表日到财务报告最终报出之前又发生的事项,这些事项为前者提供了进一步的依据,如诉讼案件的终结,或是其他影响损益的事项,如销售退回等等。前期差错更正是说账务处理就是错的,或是压根就没有做,与前者形成的原因有本质的区别,如企业漏提了一项固定资产的折旧,盘盈固定资产,均视同前期差错。调整应交税费,是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响,所以要调整应交税费。递延所得税资产(负债)是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化,所以要调整递延说得税资产(负债)。比如说,一项日前发生,日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后,势必对所得税费用构成影响,也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产(负债)也要调整。

以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

L同学:

前期差错是不是有些事项包含在日后调整事项里面的,做题中发现前期差错的分录和日后调整事项是一样的

展开

Lee同学,你好,关于调分录什么时候考虑应交税费,什么时候考虑递延所得税呢? 我的回答如下

都用的是以前年度损益调整科目,可以这样理解。

以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

原创声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研