드同学

费用化和资本化的区别研究阶段已经费用化该按75%扣除吗?

研究阶段已经费用化了不是该按75%扣除吗即400万*75%?为什么要按资本化400万*175请老师解惑!

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来自 드同学 的提问 2019-10-12 19:48:01 阅读854

드 레 이 시 小思同学,你好,关于费用化和资本化的区别研究阶段已经费用化该按75%扣除吗? 我的回答如下

同学,你好!无形资产费用化支出的是计入当期损益(管理费用),按税法规定可以加计扣除75%,所以当期应纳所得税该项是税前扣除金额为4000000*(1+75%)=7000000元,而资本化支出是计入无形资产成本,题中讲述开发形成的无形资产已经达到预定使用用途,所以无形资产的账面价值就是资本化支出6000000元,无形资产的计税基础是未来可税前列支的金额,而根据税法规定无形资产摊销可以加计75%,所以计税基础是6000000*(1+75%)=1050000元。资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。因此,400*175%是当期计算应纳所得税额的调整,不是资本化。

以上是关于费用,费用化和资本化的区别相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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드同学:

意思是两条线对吗?

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드 레 이 시 小思同学,你好,关于费用化和资本化的区别研究阶段已经费用化该按75%扣除吗? 我的回答如下

对的 费用化支出是本期就加计抵扣了,而资本化支出需要转化为无形资产后通过无形资产摊销来加计抵扣。

以上是关于费用,费用化和资本化的区别相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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