Lina同学，你好，关于2018年所得税综合题中的2013-2016的递延所得税是怎么算的？ 我的回答如下

准注会同学，你好
递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。
即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。
03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。
06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。
因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%
所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%
04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额
第三年没有发生也没有转回，余额不变
第四年，转回400，剩余800*25%；

希望以上解答能帮助到你~

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Lina同学，你好，关于2018年所得税综合题中的2013-2016的递延所得税是怎么算的？ 我的回答如下

因为确认递延所得税资产的时候，是用它转回时候的税率的，一般情况税率不会有变化；

只是这道题因为在转回的期间税率发生了变化，所以有转回的时候应该根据哪一年转回的差异、乘以那一年的税率

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Lina同学，你好，关于2018年所得税综合题中的2013-2016的递延所得税是怎么算的？ 我的回答如下

是用发生额的，前面第一次老师回复的时候也提到了，03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。
06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800，这样就判断出每年的发生额，找到发生这部分转回那年的税率；

同学为什么会认为税率会是0呢？

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