检查2010年12月25日及以后的银行对账单和银行存款日记账吗？-高顿问答

检查2010年12月25日及以后的银行对账单和银行存款日记账吗？

信诚会计师事务所接受委托,审计华安公司2010年财务报表。注册会计师张杰于2011年1月15日采用积极式函证方式对华安公司应收账款发出81份询证函。回函结果如下,请分别提出审计应对措施: 1.收到71份询证函回函原件,其中65份回答是肯定的, 6份存在问题,分别是: A公司:购买华安公司30万元的货物属实,但款项已于2010年12月26日用支票支付。 B公司:购买华安公司20万元的货物尚未收到。 C公司:因产品质量不符合要求,根据购货合同,于2010年12月28日将货物退回。 D公司:因货物运输途中损坏，已提出诉讼要求半价支付货款,货款为20万,而非40万元。E公司:采用分期付款方式购货90万元,根据.合同2010年度应支付30万元，已于12月28日以支票支付。 F公司: 2010年12月8日,收到华安公司委托本公司代销的货物34万元，尚未销售。 2.没有收到回函的有10份,其中G公司因地址错误,被邮局退回; I公司先发来传真件, J公司已被吊销,其他公司情况不明。问:对不同函证结果的审计应对

展开

来自点同学的提问 2020-04-12 08:25:00 阅读414

姜老师 高顿研究院副院长

2020-04-12 08:25:00

免费提问

点石成金同学，你好，关于检查2010年12月25日及以后的银行对账单和银行存款日记账吗？我的回答如下

优秀的同学，你好~，
A公司，检查2010年12月25日及以后的银行对账单和银行存款日记账，确定该笔货款收妥入账的日期，以确定是否存在跨期入账的现象。
B公司，检查销售合同、销售发票以及发运凭证，以确定销售是否成立；检查运往B公司的在途货物是否纳入公司的存货盘点表。　
C公司，检查销售退回的有关文件，如销售退回的退回通知单、退税证明，检查退回后货物的红字发票及其入库单，以确认货物是否已退回及退回入库的日期。
D公司，检查涉及诉讼的相关文件，并征求律师的意见，以确认应收货款金额。
E公司，首先检查与E公司的销售合同，确定货款支付方式；其次检查2010年12月28日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定收到30万元的时间；最后，提请被审计单位将多计的60万元应收账款进行调整。　
F公司，检查与F公司的货物代销合同及其货运凭证，检查代销清单，以确认货物发出是否能够确认应收账款。　
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

以上是关于账,银行对账单相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

兰同学

华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

李老师

银行对账单余额 174 800
调整前企业存款日记账余额 147 800
银行对账单：12月30日支付105＃转账支票 11 700
企业银行存款日记账：12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100
企业银行存款日记账错记，多支付5400，将此错误记录改为正确的记录：
12月30日开出105＃转账支票以支付货款 11 700
则企业银行存款日记账余额应为147800＋5400（错记的多支付金额）＝153200，再编制银行存款余额调节表

心同学

银行对账单和银行存款日记账的问题

石老师

按照你的假设，就是不存在未达账项了，也就是说你的日记账的收付日期和银行实际的收付日期是一样的，这样到月底你的日记账的借方和贷方的本月合计发生额与银行对账单上的贷方和借方的本月合计发生额就是一样的，那么最终的余额，日记账上是上月余额加本月借方合计发生额减本月贷方合计发生额，而银行对账单上是上月余额加本月贷方合计发生额减本月借方合计发生额，这样二者的本月余额肯定是一样的。
说的可能有点拗口，希望你能明白。

品同学

华天公司2008年12月最后3天的银行存款日记账和对账单的有关记录如下

李老师

题目中银行存款日记账的记录12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100
　　银行对账单的记录12月30日支付105＃转账支票 11 700
　　这2个数字是否有一个记错了顺序，根据答案应该2个数字是相等的。
　　第一个数字是不是应该是11700，这样日记账余额就应该是答案中（1）153200（17100-11700=5400153200-147800=5400）
　　如果题目是对的，这道题目非常容易做。
　　（1）（5）按照企业银行存款日记账和银行对账单月末余额直接填列。
　　（2）银行已收企业未收的款项：先看银行对账单的记录中银行已经收到的款项，
　　12月30日收到98＃转账支票 15 000
　　12月30日收到托收的货款 25 000
　　再看银行存款日记账中企业收到的款项
　　12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000
　　12月30日收到a公司交来的355＃转账支票一张 3 800
　　比较后发现，银行收到的2笔款项中，98＃转账支票 15000，企业也已经收到，而收到托收的货款25000，企业未收到，因而得出，银行已收企业未收的款项合计为25000.
　　（3）银行已付企业未付的款项：先看银行对账单的记录中银行已经付出的款项，
　　12月29日支付78＃现金支票 1 000
　　12月30日支付105＃转账支票 11 700
　　12月31日结转银行结算手续费 100
　　再看银行存款日记账中企业付出的款项，
　　12月29日开出78＃现金支票一张 1 000
　　12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100
　　12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500
　　比较后发现，银行付出的3笔款项中，78＃现金支票1000，企业也已经支付，105＃转账支票17100，企业也已支付，结转银行结算手续费100，企业未支付，因此，银行已付企业未付的款项合计100
　　同理可以得出（6）（7）
　　调节后余额（4）=（1)+ (2)-(3)= 153200+ 25 000-100=178100
　　同理可得（8）
　　只要理解了，这类题目都很好做，不要追求题目的答案，而是要正确理解怎么样处理这类问题。如果还有不理解请继续追问，如果对您有帮助请给予好评。加油哦！！