思同学

考虑所得税的情况下，合报角度可辨认净资产账面价值为1000万吗？

老师，选项D不明白是什么意思

来自 思同学 的提问 2020-04-12 16:14:00 阅读462

李老师 高顿研究院副院长

2020-04-12 16:14:00
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思*意境同学，你好，关于考虑所得税的情况下，合报角度可辨认净资产账面价值为1000万吗？ 我的回答如下

爱思考的宝宝，你好

老师举一个例子

1000万买了80%股权，可辨认净资产公允价值为1000万，账面价值800

考虑所得税的情况下，合报角度可辨认净资产账面价值为1000万，计税基础为800，要确认递延所得税负债 200*0.25=50

计算商誉=1000—（1000-50）*0.8=240

你结合一下这个例子哈，去理解一下

以上是关于资产,净资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
巴同学
初始入账价值，按照可辨认净资产账面价值比列确认，除了同控，还有什么情况要用到可辨认净资产账面价值
谢老师
还有就是权益法，也需要比较净资产的一个份额，但是这里的话是净资产的公允价值，而不是账面价值。
巴同学
谢谢老师
谢老师
不客气，祝你工作愉快。
伯同学
考虑递延所得税后的可辨认净资产公允值怎么算
叶老师
1、企业合并成本与合并中取得的被购买方可辩论净资产公允价值份额差额的处理 购买方对于企业合并成本与确认的可辨认净资产公允价值份额的差额，应视情况分别处理。 2、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应确认为商洽。视企业合并方式的不同，控股合并的情况下，该差额是指在合并财务报表中应予列示的商誉，即长期股权投资的成本与购买日按照持股比例计算确定应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额；吸收合并的情况下，该差额是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉。 3、商誉代表的是合并中取得的由于不符合确认条件未予确认的资产以及被购买方有关资产产生的协同效应或合并盈利能力。 商誉在确认以后，持有期间不要求摊销。 4、应当按照《企业会计准则第8号-资产减值》的规定对其价值进行测试，按照账面价值与可收回金额孰低的原则计量，对于可收回金额低于账面价值的部份，计提减值准备，有关减值准备在提取以后不能够转回。
还同学
会计实务（单选）： 1、甲公司2x18年初以定增股份100万股,每股公允价值10元的代价自非关联方取得乙公司80%的股份,乙公司当日账面可辨认净资产为700万元,除办公楼公允价值高于账面价值100万元外,其他资产负债账面价值与公允价值一致,税法认定此合并为免税合并,所得税率为25%,则合并商誉为( )万元 A.380 B.360 C.300 D.460 乙公司合并当日的公允可辨认净资产为775万元,则合并商誉为380万元（=1000-775x80%) 老师这题不是免税合并？这样不考虑所得税？
熊老师
你好，同学。 你这里在税法上是免税合并处理。 会计上要计提，所以是 1000-775x80%计算的。
还同学
老师我想问一下今天每日一练 会计实务 借：长期股权投资 1000 贷：股本 100资本公积——股本溢价 900 购买日 借：固定资产 100 贷：资本公积 100 考虑所得税 借：资本公积 25 贷：递延所得税 25 借：股本 100 资本公积975 商誉 140 贷：长期股权投资 1000 少数股东权益 215 对于答案 “乙公司合并当日的公允可辨认净资产为775万元,则合并商誉为380万元（=1000-775x80%) “” 我不太理解 我的分录对么
熊老师
还有 少数股东权益 怎么没有体现 应该是要扣除少数股东权益的吧
还同学
你这里是长投成本 1000，被合并的净资产为100*25%，800-25=775*80% 就是总的税后净商誉的
熊老师
那我问一下，商誉应该是按照公允价格算的吧，那么被投资方公允价格是不是1000+100-25＝1075呀 我是这样理解的所以我转不来弯
还同学
被投资企业是的公允是800 然后增值100的所得税25 税后净公允价值为775
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