Fred同学，你好，关于轻松过关1P596第3题怎么算递延所得税？ 我的回答如下
同学你好：
关于存货，合报中和个报中存货的账面价值都是70，计税基础都是100，因此递延所得税资产都是7.5.不需要调整
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开F同学：
甲公司购进存货不是每件2万元吗？B公司出售存货不是每件1.6万元？为什么不是甲个别报表是100(还没考虑存货跌价准备)，合并报表是1.6*50=80（还没考虑存货跌价）？那在个别报表应该确认存货跌价准备是30，递延所得税资产是7.5，在合并报表确认存货跌价准备是10，递延所得税资产是2.5？那最后在合并报表递延所得税资产不是2.5吗，调整不是5吗？
展开Fred同学，你好，关于轻松过关1P596第3题怎么算递延所得税？ 我的回答如下
假设没有发生减值，合并报表角度存货的账面价值为1.6*50=80， 税法是按照个别报表交税的，计税基础=2*50=100，合并报表角度的递延所得税资产为20*25%=5，
个别报表中账面价值与计税基础一致，没有递延所得税。
现在发生了减值，合并报表层面，存货实际减值为1.6*50-70=10万元，
因此，确认递延所得税资产应该是10*0.25=2.5万元，这样合并报表中递延所得税资产合计就是5+2.5=7.5
而个别报表上已经提了30万元的减值，确认了递延所得税资产30*25%=7.5，所以不需要调整。
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展开F同学：
懂了
展开Fred同学，你好，关于轻松过关1P596第3题怎么算递延所得税？ 我的回答如下
感谢您的支持，继续加油哦！
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