林夕樊花同学，你好，关于为什么合并报表列报的和这个内部交易有关的递延所得税资产？ 我的回答如下

同学，你好！

原成本是 2000， 出售40%还剩下60%，所以 不考虑减值的情况 合并报表认可的存货价值=2000*60%=1200

因为个别报表需要按照 那个可变现净值进行减值计提，且减值后的金额是1000，低于1200，所以合并报表最后认可的价值也是1000，这个和个别报表的账面价值是一致的。因此，合并报表无需对存货的价值进行调整。 个别报表 确认的 减值准备=3200*60%-1000， 　其中 3200*60%-1200 　的部分 合并报表不认可为减值。

相关的调整分录如下：

借：营业收入 　3200

　 　 　 　贷：营业成本 　 2480

　 　 　 　 　 　 　 存货 　 720

借：存货 　720

　 　 　 　贷：资产减值损失 　720

无需对所得税进行调整

所以最后合并报表列报的和这个内部交易有关的 递延所得税资产就是 个别报表本身确认那个数值=(3200*60%-1000)*25%=230

祝学习愉快！

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林夕樊花同学，你好，关于为什么合并报表列报的和这个内部交易有关的递延所得税资产？ 我的回答如下

　1.个报认为是920的减值，但和报认为的减值是200，所以在和合报里应该将个报导进来的那笔减值的分录反向注销720，但个报因920的减值而确认的230的递延所得税资产不是应该也按720×0.25的值反向注销吗? 　 你对减值理解地对，但是你没有考虑原本的 存货就要调整啊，所以一正一反的抵消了

2.我认为在通用分录下面，不是应该还有一部所得税的分录吗？存货内部交易分录的顺序不是应该是通用，所得税，减值，逆流吗？ 没有。理由同上，抵消了

你把我给你的分录仔细看看，存货是不是 刚好抵销了？对吧

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林夕樊花同学，你好，关于为什么合并报表列报的和这个内部交易有关的递延所得税资产？ 我的回答如下

对了！

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