闫同学

内部研发形成无形资产加计扣除是否不形成暂时性差异?

内部研发形成无形资产加计扣除不形成暂时性差异吧!

来自 闫同学 的提问 2019-01-14 15:13:53 阅读4578

闫同学,你好,关于内部研发形成无形资产加计扣除是否不形成暂时性差异? 我的回答如下

同学,你好。

关于内部研发形成无形资产加计扣除会形成可抵扣暂时性差异,但是这个比较特殊,它不用确认递延所得税,和永久性差异处理方式一致。

祝学习愉快哦~

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闫同学:

确认时既不影响会计利润也不影响应税所得?

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闫同学,你好,关于内部研发形成无形资产加计扣除是否不形成暂时性差异? 我的回答如下

这个加计扣除是在编制所得税表时直接在表中调整的,没有专门会计分录去确认。当然,如果在所得税附加表中填列加计扣除金额时,会减少会计利润,影响应税所得

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闫同学:

暂时性差异只是时间差异,总的交税金额不变,而加计扣除影响纳税总额!

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闫同学,你好,关于内部研发形成无形资产加计扣除是否不形成暂时性差异? 我的回答如下

同学很聪明,可以这样去记忆,无形资产加计扣除是一个比较特殊的暂时性差异,它按照永久性差异的方式去处理,影响当期纳税总额,没有时间差异问题。

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