TTTTTTTT同学，你好，关于2017年12月31日 ，递延所得税负债的余额是多少？ 我的回答如下

认真的同学，你好：

计算递延所得税所用的税率用的是未来的税率，即看递延所得税转回的那个未来时点的税率，而计算当期所得税，是当期要交给税务局的税，这个用的是当期的税率，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

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TTTTTTTT同学，你好，关于2017年12月31日 ，递延所得税负债的余额是多少？ 我的回答如下

用的应该是25%的税率，同学也可以用答案中的期末余额-当期确认的递延进行验证，发现84.375-34.375=50=200*25%哈

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TTTTTTTT同学，你好，关于2017年12月31日 ，递延所得税负债的余额是多少？ 我的回答如下

确认递延还是要看未来的税率，这道题目中没有其他特别的表述，直接给出了未来的税率，其实考察的我们也是关于确认递延的税率和当期税率的区分

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TTTTTTTT同学，你好，关于2017年12月31日 ，递延所得税负债的余额是多少？ 我的回答如下

认真的同学，你好：

同学做题很仔细，老师重新看了下第一道题目中的表述和选项，由于在前面第一道题目中没有问我们递延所得税负债的期初余额，对于其他综合收益确认递延用多少的税率并不影响该道选择题目的计算，因为如果期初余额用15%，期末余额用25%，那么调整的也是其他综合收益的金额，不影响递延所得税费用的计算，递延所得税费用只考虑影响所得税费用的部分。针对第二道题目，描述的很清楚，是税率变更的问题，老师和其他老师深入的讨论了一下，认为针对这个问题，同学说的没有错，是老师前面想多了，在2017年的时候应该用的是15%的税率，因为税率变更只影响变更当年的所得税余额的情况，相当于在之前是不知道要变成25%的税率的，所以仍然用15%。如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

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