处置时交易性金融资产账面为300，售价350，差额50计入投资收益吗？-高顿问答

l同学

处置时交易性金融资产账面为300，售价350，差额50计入投资收益吗？

这三道题不理解，老师能讲讲吗

来自 l同学的提问 2020-04-20 13:59:00 阅读451

王老师 高顿研究院副院长

2020-04-20 13:59:00

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laker同学，你好，关于处置时交易性金融资产账面为300，售价350，差额50计入投资收益吗？我的回答如下

勤奋的同学你好：
1、处置时，交易性金融资产账面为1003=300，售价1003.5=350，差额50计入投资收益
2、购买资产当天，交易费用15计入投资收益.
持有半年，年底计提半年的利息，借应收利息 40 贷投资收益 40，所以当年投资收益=40-15=25
3、年底交易性金融资产账面=公允=20*180=3600.第二年处置时投资收益= 4122-3600=522.

路漫漫其修远兮，加油！！

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其他回答

大同学

交易性金融资产处置时，账面余额与公允价值差额为什么计入投资收益？不应该是售价与账面价值的差额计入投资收益

李老师

交易性金融资产的账面价值就是其账面余额，也是公允价值。是成本和公允价值变动合计数

大同学

嗯，那处置时交易性金融资产的账面余额与公允价值的差额计入投资收益这句话对吗？

李老师

这句话的题目我看看

大同学

•多选题】下列各项中，关于交易性金融资产表述正确的有（）。（2012年） A．取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益 B．资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益 C．收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入当期损益 D．出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益【答案】ABD

李老师

出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益换句话说是讲公允价值变动损益转入投资收益，在2012年是对的。但自2019年执行新金融工具准则后，这项处理取消了。只需要售价和账面余额差额计入投资收益

B同学

交易性金融资产处置时：借：其他货币资金等贷：交易性金融资产--成本贷：交易性金融资产--公允价值变动投资收益（借或贷方）问：计算处置时点的投资收益为啥是：收到得价款-购买时入账价值那公允价值变动为何不考虑（书上不是说：出售交易性金融资产时应将公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益）

蔡老师

您好，要考虑的，您的分录，再加上一个公允价值变动损益，就加上去了，借：其他货币资金等公允价值变动损益，贷：交易性金融资产--成本贷：交易性金融资产--公允价值变动投资收益（借或贷方）

B同学

但为啥计算处置时点的投资收益=收到得价款-购买时入账价值却没有考虑公允价值变动

蔡老师

您好，因为公允价值变动平时考虑到了，但是这个变动没有真正兑现，所以就不考虑了。

飞同学

出售交易性金融资产时公允价值与账面价值之间的差不是计入投资收益吗？