Amy.同学，你好，关于本题对递延所得税是在进行应纳税所得*25%之后加减的吗？ 我的回答如下

同学你好。这两个条件一个是当期，一个是以后期间。

第一个条件，当期可扣除2400，没有说以后能扣除，因此当期发生的费用超出2400的部分，不准扣除，净利润中要加回来计税。计税基础就是3200。可以理解成2400（税法承认的部分）+800（税法不承认的部分）=3200用来算所得税（只是当期税法说可以扣2400）

第二个条件，以后实际发生时可扣除2400，那么当期还是要按照3200来交，但是以后如果支付了，那么发生时扣2400，那么计税基础就是3200-2400=800，按照800来交税。

因此可以简单理解计税基础的含义，所谓计税基础就是税法认为企业的这个资产、负债或者费用，值多少钱，按照这个税法认可的价格来计算所得税。

祝学习愉快~

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Amy.同学，你好，关于本题对递延所得税是在进行应纳税所得*25%之后加减的吗？ 我的回答如下

计税基础=当期发的工资总额-未来可抵扣的金额，比如职工教育经费可以结转到以后期间抵扣，那么应付职工薪酬的计税基础就是当期工资-可结转抵扣部分。

如果未来不能抵扣，比如福利费。那么就不用操作了计税基础就是工资。

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Amy.同学，你好，关于本题对递延所得税是在进行应纳税所得*25%之后加减的吗？ 我的回答如下

免税合并下，税法不认可被合并企业在合并当天资产的公允价值，而只允许将资产的账面价值作为计税基础。因为税法认的是原账面价值，而商誉是合并成本减去账面价值（即溢价）产生的，因此税法不承认这部分溢价，所以为0，就是税法不认为免税情况下存在商誉。

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